प्रोत्साहन स्टॉक - विकल्प बिक्री

प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का परिचय एक ऐसा बड़ा लाभ जो कई नियोक्ताओं ने अपने कर्मचारियों को पेश किया है, उनमें किसी प्रकार के कर लाभ या अंतर्निहित डिस्काउंट के साथ कंपनी के शेयर खरीदने की क्षमता है। ऐसी कई प्रकार की स्टॉक खरीदारी योजनाएं हैं जिनमें ये सुविधाएं शामिल हैं, जैसे कि गैर-स्तरीय स्टॉक विकल्प योजनाएं इन योजनाओं को आमतौर पर शीर्ष अधिकारियों से लेकर हिरासत के कर्मचारियों तक एक कंपनी के सभी कर्मचारियों को पेश किया जाता है। हालांकि, स्टॉक विकल्प का एक और प्रकार है एक प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प के रूप में जाना जाता है जो आम तौर पर केवल प्रमुख कर्मचारियों और शीर्ष स्तरीय प्रबंधन को प्रदान किया जाता है। ये विकल्प सामान्यतः वैधानिक या योग्य विकल्प के रूप में भी जाना जाता है, और वे कई मामलों में तरजीही कर उपचार प्राप्त कर सकते हैं। आईएसओ के मुख्य लक्षण प्रोसेंट स्टॉक ऑप्शन फॉर्म और स्ट्रक्चर के मामले में गैर-वैकल्पिक विकल्प के समान हैं। अनुसूची आईएसओ को शुरुआत की तारीख पर जारी किया जाता है, जिसे अनुदान की तारीख के रूप में जाना जाता है, और फिर कर्मचारी व्यायाम तिथि पर विकल्पों को खरीदने के अपने अधिकार का इस्तेमाल करता है विकल्प का प्रयोग करने के बाद, कर्मचारी को या तो स्टॉक बेचने या ऐसा करने से पहले की अवधि के लिए प्रतीक्षा करने की स्वतंत्रता होती है गैर-सांविधिक विकल्प के विपरीत, प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प की पेशकश अवधि हमेशा 10 साल होती है, उसके बाद के विकल्प विकल्प समाप्त हो जाते हैं। निरुपण आईएसओ में आम तौर पर एक निहित कार्यक्रम होता है जिसे कर्मचारी विकल्प के प्रयोग से पहले संतुष्ट होना चाहिए। मानक तीन साल के क्लिफ शेड्यूल का उपयोग कुछ मामलों में किया जाता है, जहां कर्मचारी उस समय उनसे जारी किए गए सभी विकल्पों में पूरी तरह से निपटा जाता है। अन्य नियोक्ता ग्रेडेड निहित कार्यक्रम का उपयोग करते हैं, जो अनुदान से दूसरे वर्ष में शुरू होने वाले प्रत्येक पांच वर्ष में दिए गए विकल्पों में से एक-पांचवें में निवेश करने की अनुमति देता है। तब कर्मचारी को अनुदान से छठे वर्ष में सभी विकल्पों में पूरी तरह निहित किया जाता है। व्यायाम विधि प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प भी गैर-वैधानिक विकल्प के समान होते हैं जिसमें उनका उपयोग कई अलग-अलग तरीकों से किया जा सकता है। कर्मचारी उन्हें व्यायाम करने के लिए नकद भुगतान कर सकते हैं, या उनका उपयोग कैशलेस लेनदेन में किया जा सकता है या स्टॉक स्वैप का उपयोग करके किया जा सकता है। सौदा तत्व आईएसओ आमतौर पर मौजूदा बाजार मूल्य से नीचे कीमत पर प्रयोग किया जा सकता है और इस प्रकार कर्मचारी के लिए तत्काल लाभ प्रदान करता है। क्लॉबैक प्रावधान ये ऐसे परिस्थितियां हैं जो नियोक्ता को विकल्प याद करने की इजाजत देता है, जैसे कि कर्मचारी मृत्यु, विकलांगता या सेवानिवृत्ति के अलावा किसी अन्य कारण से कंपनी को छोड़ देता है, या अगर कंपनी स्वयं विकल्पों के साथ अपने दायित्वों को पूरा करने में आर्थिक रूप से असमर्थ हो जाती है भेदभाव, जबकि अधिकांश अन्य प्रकार की कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना किसी कंपनी के सभी कर्मचारियों को दी जानी चाहिए जो कुछ न्यूनतम आवश्यकताएं पूरी करते हैं, आमतौर पर आईएसओ आमतौर पर केवल अधिकारियों को ही पेशकश की जाती हैं और एक कंपनी के प्रमुख कर्मचारी हैं। आईएसओ अनौपचारिक रूप से गैर-स्तरीय सेवानिवृत्ति योजनाओं की तुलना कर सकते हैं, जो आमतौर पर कॉर्पोरेट संरचना के शीर्ष पर उन लोगों के लिए तैयार होते हैं, जो कि योग्य योजनाओं के विपरीत हैं, जिन्हें सभी कर्मचारियों को पेश किया जाना चाहिए। आईएसओ का कराधान आईएसओ किसी भी अन्य प्रकार की कर्मचारी शेयर खरीद योजना से अधिक अनुकूल कर उपचार प्राप्त करने के लिए पात्र हैं। यह उपचार यह है कि यह विकल्प शेयर-आधारित मुआवजे के अधिकांश अन्य रूपों के अलावा सेट करता है। हालांकि, कर लाभ प्राप्त करने के लिए कर्मचारी को कुछ दायित्वों को पूरा करना होगा। आईएसओ के लिए दो प्रकार के स्वभाव हैं: क्वालीफिकेशन डिस्पोज़शन - आईएसओ स्टॉक की बिक्री को अनुदान की तारीख के बाद कम से कम दो साल बाद और विकल्प का प्रयोग करने के एक साल बाद किया गया था। दोनों स्थितियों को इस तरीके से वर्गीकृत करने के लिए स्टॉक की बिक्री के लिए पूरा किया जाना चाहिए। Disclalifying Disposition - आईएसओ स्टॉक की बिक्री जो निर्धारित होल्डिंग अवधि आवश्यकताओं को पूरा नहीं करता है। गैर-सांविधिक विकल्पों के साथ ही, अनुदान या निषेध दोनों में कोई कर परिणाम नहीं होते हैं। हालांकि, उनके अभ्यास के लिए कर नियम गैर-सांविधिक विकल्पों से स्पष्ट रूप से अलग हैं। एक कर्मचारी जो एक गैर-सांविधिक विकल्प का उपयोग करता है, उसे लेनदेन के सौदा तत्व की रिपोर्ट करना चाहिए जो अर्जित आय है जो कि कर को रोकना है। आईएसओ धारक इस बिंदु पर कुछ भी रिपोर्ट नहीं करेंगे जब तक शेयर बेच दिया जाता है तब तक किसी प्रकार की कर रिपोर्टिंग नहीं की जाती है। यदि स्टॉक बिक्री एक योग्यता लेनदेन है तो कर्मचारी केवल बिक्री पर एक छोटी या दीर्घकालिक पूंजी लाभ की रिपोर्ट करेगा। अगर बिक्री एक अयोग्य घोषित स्वभाव है तो कर्मचारी को अर्जित आय के रूप में अभ्यास से कोई सौदा तत्व रिपोर्ट करना होगा। उदाहरण स्टीव को 1,000 गैर-सांविधिक स्टॉक विकल्प और उनकी कंपनी से 2,000 प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प प्राप्त होते हैं। दोनों के लिए व्यायाम मूल्य 25 है। वह लगभग 13 महीने बाद दोनों प्रकार के विकल्प का प्रयोग करता है, जब शेयर 40 शेयरों पर कारोबार कर रहा है, और उसके बाद उसके प्रोत्साहन विकल्पों से 1,000 शेयर शेयर बेचता है, उसके बाद छह महीने के लिए, 45 ए के लिए शेयर। आठ महीने बाद, वह बाकी हिस्से को 55 शेयरों पर बेचता है। प्रोत्साहन स्टॉक की पहली बिक्री एक अपात्र स्वभाव है, जिसका अर्थ है कि कमाई की आय के रूप में स्टीव को 15,000 (40 वास्तविक शेयर की कीमत - 25 अभ्यास मूल्य 15 x 1,000 शेयर) के सौदा तत्व की रिपोर्ट करना होगा। उसे अपने गैर-सांविधिक अभ्यास से सौदा तत्व के साथ भी करना होगा, इसलिए उसे व्यायाम के वर्ष में रिपोर्ट करने के लिए 30,000 अतिरिक्त W-2 की आय होगी। लेकिन वह केवल अपने क्वालिफाइंग आईएसओ स्वभाव के लिए 30,000 (55 बिक्री मूल्य - 25 अभ्यास मूल्य x 1,000 शेयर) के दीर्घकालिक पूंजी लाभ की रिपोर्ट करेंगे। यह ध्यान दिया जाना चाहिए कि नियोक्ताओं को आईएसओ अभ्यासों से किसी भी टैक्स को रोकना जरूरी नहीं है, इसलिए जो अपमानजनक स्वभाव बनाने का इरादा रखते हैं, वे संघीय, राज्य और स्थानीय करों के लिए भुगतान करने के लिए धनराशि निर्धारित करने के लिए ध्यान रखना चाहिए। साथ ही सामाजिक सुरक्षा भी मेडिकेयर और फ़्यूटा रिपोर्टिंग और एएमटी हालांकि, योग्यताएं आईओओ प्राप्तियां 1040 पर दीर्घावधिक पूंजीगत लाभ के रूप में रिपोर्ट की जा सकती हैं, फिर भी व्यायाम पर सौदा तत्व वैकल्पिक न्यूनतम कर के लिए एक प्राथमिकता मद है। इस कर का निर्धारण उन फाइलरों के लिए किया जाता है, जिनके पास कुछ प्रकार की आय है, जैसे कि आईएसओ सौदा तत्व या नगरपालिका के ब्याज ब्याज, और यह सुनिश्चित करने के लिए डिज़ाइन किया गया है कि करदाता कम से कम आय पर न्यूनतम कर का भुगतान करता है जो अन्यथा कर - मुक्त। यह आईआरएस फॉर्म 6251 पर गणना की जा सकती है। परन्तु जो कर्मचारी बड़ी संख्या में आईएसओ का इस्तेमाल करते हैं उन्हें कर या वित्तीय सलाहकार से पहले से परामर्श करना चाहिए ताकि वे अपने लेन-देन के कर परिणामों को ठीक से अनुमान लगा सकें। आईएसओ स्टॉक की बिक्री से प्राप्त आय आईआरएस फॉर्म 3921 पर रिपोर्ट किया जाना चाहिए और फिर अनुसूची डी के लिए किया जाना चाहिए। नीचे पंक्ति प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प अपने धारकों को पर्याप्त आय प्रदान कर सकते हैं, लेकिन कुछ मामलों में उनके व्यायाम और बिक्री के लिए कर नियम बहुत जटिल हो सकते हैं। यह आलेख केवल इन विकल्पों को कैसे काम करता है और किस तरह से इस्तेमाल किया जा सकता है, इसका मुख्य आकर्षण शामिल है प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों पर अधिक जानकारी के लिए, अपने एचआर प्रतिनिधि या वित्तीय सलाहकार से परामर्श करें अनुच्छेद 50 यूरोपीय संघ संधि में एक खंड है जो एक सदस्य देश को यूरोपीय संघ छोड़ने के लिए कदम उठाना चाहिए। ब्रिटेन। बीटा पूरे बाजार के मुकाबले एक सुरक्षा या पोर्टफोलियो की अस्थिरता या व्यवस्थित जोखिम का एक उपाय है। व्यक्तियों और निगमों द्वारा किए गए पूंजीगत लाभ पर लगाए गए एक प्रकार का कर। पूंजीगत लाभ लाभ है कि एक निवेशक किसी निर्दिष्ट कीमत से कम या नीचे एक सुरक्षा खरीदने का आदेश। एक खरीद सीमा आदेश व्यापारियों और निवेशकों को निर्दिष्ट करने की अनुमति देता है। एक आंतरिक राजस्व सेवा (आईआरएस) नियम जो IRA खाते से जुर्माना-मुक्त निकासी की अनुमति देता है। नियम की आवश्यकता है। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) 8211 कर क्या हैं, प्रो 038 विपक्ष अधिकांश कर्मचारी स्टॉक कार्यक्रम किसी रैंक-एंड-फ़ाइल कर्मचारियों या किसी कंपनी के सभी प्रकार के कर्मचारियों के लाभ के लिए डिज़ाइन किए गए हैं। हालांकि, एक प्रकार की स्टॉक ऑप्शन योजना है जो आमतौर पर केवल अधिकारियों और ऊपरी प्रबंधन के लिए उपलब्ध है। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ), जिसे योग्य या वैधानिक स्टॉक विकल्प भी कहते हैं, कई तरह से उनके गैर-योग्य चचेरे भाईयों के समान हैं। हालांकि, वे एकमात्र विकल्प हैं जो कि प्रतिभागी को कैपिटल गेन के रूप में व्यायाम और बिक्री मूल्य के बीच सभी लाभों की रिपोर्ट करने की अनुमति देता है। प्रदान की कुछ शर्तों को पूरा कर रहे हैं। इस विशेषाधिकार के बदले, प्रोत्साहन स्टॉक विकल्पों को कई नियमों का पालन करना चाहिए जो अन्य प्रकार की योजनाओं पर लागू नहीं होते हैं जबकि आईएसओ को भी योग्य स्टॉक विकल्पों के रूप में संदर्भित किया जाता है, उन्हें उन्मुक्त सेवानिवृत्ति योजनाओं में भ्रमित नहीं होना चाहिए, जो कि ERISA विनियमों द्वारा शासित हैं। प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प क्या हैं (आईएसओ) प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प संरचना और डिजाइन में गैर-योग्य स्टॉक विकल्पों की तरह हैं, उनके कर उपचार को छोड़कर। नियोक्ता अभी भी एक कर्मचारी को विकल्प (सही है, लेकिन दायित्व नहीं) को एक निश्चित अवधि के समय निर्धारित अवधि के भीतर कंपनी के शेयरों की एक निश्चित संख्या में खरीद करने के लिए अनुदान देता है (ज्यादातर मामलों में, शेयर जिस पर शेयर बंद रहता है तारीख देना)। कर्मचारी तब कवायद की कीमत पर स्टॉक खरीदने के द्वारा किसी भी समय विकल्प का उपयोग कर सकता है। वह या तो वह तुरंत स्टॉक बेच सकता है या एक त्वरित लाभ कमा सकता है या बाद में शेयर्स को बेच सकता है। नियोक्ता की इच्छाओं और कर्मचारी की वित्तीय परिस्थितियों के आधार पर स्टॉक का वास्तविक अभ्यास कुछ अलग-अलग तरीकों से हो सकता है: नकद व्यायाम। यह व्यायाम का सबसे बुनियादी रूप है, लेकिन कर्मचारी के लिए सबसे मुश्किल है, जिसने व्यायाम मूल्य पर स्टॉक खरीदने के लिए पर्याप्त मात्रा में नकदी तैयार की है ताकि इसे बेचा जा सके। बेशक, वह इस राशि को बिक्री से, फैल (बाजार और व्यायाम की कीमतों के बीच का अंतर) के अलावा, जब स्टॉक बेच दिया जाता है, मिल जाएगा। प्राप्त की गई राशि खरीद और बिक्री लेनदेन के लिए कमीशन शुल्क की मात्रा से कम हो जाती है। नकदहीन व्यायाम यह विकल्पों का प्रयोग करने का सबसे व्यापक रूप से इस्तेमाल किया जाने वाला तरीका है क्योंकि इसमें कर्मचारियों को खरीद लेनदेन का इस्तेमाल करने के लिए आउट-ऑफ-जेब का भुगतान करने की आवश्यकता नहीं होती है। यह आमतौर पर अपने सभी कर्मचारियों के लिए व्यायाम की सुविधा के लिए नियोक्ता द्वारा चुनी गई एक स्थानीय ब्रोकरेज फर्म के माध्यम से किया जाता है ब्रोकरेज फर्म कर्मचारी को व्यायाम की कीमत पर स्टॉक खरीदने के लिए धन देता है और फिर उसी दिन खुले बाजार में इसे तुरंत बेच देता है। कर्मचारी तब फर्म को ऋण की राशि से अधिक सभी कमीशन, ब्याज और अन्य फीस का भुगतान करता है, साथ ही साथ कर रोकना भी शामिल है। कर्मचारी शेष को लाभ के रूप में रखता है स्टॉक स्वैप व्यायाम यह एक ऐसी व्यवस्था है जहां एक कर्मचारी कंपनी के शेयरों के ब्रोकरेज फर्म के शेयर देता है जो वह पहले से ही खरीद को कवर करने के मालिक है। मुख्य शर्तें और तिथियां अनुदान तिथि यह कैलेंडर दिन है जिस पर एक नियोक्ता एक कर्मचारी को भेंट अवधि के भीतर व्यायाम मूल्य पर एक निश्चित संख्या के शेयर खरीदने का विकल्प देता है। प्रसाद की अवधि यह उस समय की अवधि है, जिसके दौरान कर्मचारी उन विकल्पों का उपयोग कर सकते हैं, जिन्हें वे दी गई हैं। यह अवधि हमेशा अनुदान की तारीख से शुरू होती है और समाप्ति तिथि पर समाप्त होती है। आईएसओ के लिए भेंट की अवधि हमेशा 10 साल होती है। व्यायाम तिथि व्यायाम तिथि कैलेंडर दिन होती है जिस पर एक कर्मचारी विकल्प का उपयोग करता है जो स्टॉक खरीदने का अधिकार है। इसलिए, इस तिथि पर खरीदारी लेनदेन हमेशा होता है। एक कर योग्य इवेंट केवल आईएसओ के लिए इस तारीख को होता है यदि व्यायाम मूल्य और बाजार मूल्य के बीच का फैलाव वैकल्पिक न्यूनतम कर के लिए प्राथमिकता आइटम बन जाता है। अन्यथा, इस तिथि पर कर्मचारी को कोई कर नहीं होता है अभ्यास मूल्य । यह पूर्व निर्धारित मूल्य है जिस पर नियोक्ता कर्मचारी को योजना में स्टॉक खरीदने की सुविधा देता है। यह मूल्य या तो हो सकता है कि अनुदान के दिन स्टॉक बंद हो, या नियोक्ता द्वारा उपयोग किए जाने वाले किसी विशिष्ट सूत्र द्वारा निर्धारित किया गया हो। बिक्री की तिथी । यह निश्चित रूप से, कैलेंडर दिन स्टॉक बेच दिया जाता है, और दूसरी तारीख है जिस पर एनक्यूएएसओ के धारकों के लिए एक कर योग्य घटना होती है। एकल अभ्यास के साथ जाने के लिए कई बिक्री तिथियां भी हो सकती हैं क्लौक प्रावधान इस प्रकार का प्रावधान केवल उन शर्तों की एक सूची है जो नियोक्ता को दिए गए विकल्पों को वापस लेने की अनुमति दे सकता है। यह प्रावधान आम तौर पर नियोक्ता को सुरक्षित करने के लिए शामिल है यदि वह विकल्प के दायित्वों को पूरा करने में आर्थिक रूप से असमर्थ हो जाता है। समाप्ति तिथि । यह कैलेंडर दिन है जिस पर भेंट की अवधि समाप्त हो जाती है। सौदा तत्व यह विकल्प के व्यायाम मूल्य और बाज़ार मूल्य पर इसका अंतर है जिस पर इसका प्रयोग किया जाता है। वेटिंग अनुसूची अधिकांश आईओओ योजनाओं में कुछ प्रकार का निहित कार्यक्रम होता है जिसे विकल्प का उपयोग करने से पहले संतुष्ट होना चाहिए। यह केवल निर्दिष्ट कर सकता है कि अनुदान की तारीख के बाद कंपनी के किसी निश्चित समय के लिए एक कर्मचारी काम करता है, या यह कुछ उपलब्धियों की सूची कर सकता है, जैसे विशिष्ट बिक्री या उत्पादन-संबंधित कोटा तक पहुंचने के लिए जो कि साथ ही मिलना चाहिए। कुछ योजनाओं में एक त्वरित निहित अनुसूची भी होती है जो कर्मचारी को तुरंत विकल्प का उपयोग करने की अनुमति देता है यदि प्रदर्शन के लक्ष्य पूरा होने से पहले कार्यक्रम का समय तत्व पूरा हो जाता है निहित अनुसूची के समय घटक को दो तरीकों से संरचित किया जा सकता है: क्लिफ वेस्टिंग चट्टान निषेध के साथ, कर्मचारी तुरंत सभी विकल्पों में निहित हो जाता है यह अनुदान की तारीख के तीन से पांच वर्ष के भीतर हो सकता है ग्रेडेड वेस्टिंग यह एक योजना है जिसके तहत दी गई विकल्पों में से बराबर भाग प्रत्येक वर्ष का प्रयोग करने के लिए उपलब्ध है। आमतौर पर, यह वर्ष दो साल में शुरू होता है और वर्ष छह के माध्यम से जारी रहता है, प्रत्येक विकल्प को 20 विकल्प प्रदान करता है आईएसओ का कर उपचार आईएसओ का कराधान है जो उन्हें न केवल अपने गैर-योग्य चचेरे भाई, बल्कि अन्य सभी प्रकार की कंपनी स्टॉक योजनाओं से अलग करता है। आईएसओ अकेले कर्मचारी शेयर योजना के रूप में अकेले खड़े होते हैं जो प्रतिभागियों को व्यायाम की कीमत और स्टॉक की बिक्री मूल्य के बीच की पूरी राशि पर पूंजीगत लाभ उपचार प्राप्त करने की अनुमति देता है। अधिकांश अन्य प्रकार की योजनाओं की आवश्यकता होती है कि कर्मचारियों को सौदा तत्व की रिपोर्ट करें, जो उन्हें डब्ल्यू-2 आय के रूप में अभ्यास में प्राप्त होता है, लेकिन आईएसओ प्रतिभागियों को नहीं। योग्यताएं योग्यता पूंजीगत लाभ उपचार के लिए अर्हता प्राप्त करने के लिए, आईएसओ से प्राप्त शेयर व्यायाम की तिथि से कम से कम एक वर्ष के लिए और अनुदान की तारीख से दो वर्ष तक आयोजित किए जाने चाहिए। यदि ये आवश्यकताएं पूरी होती हैं, तो बिक्री को योग्यता वाला स्वभाव माना जाता है। उदाहरण के लिए, हेनरी को अपने नियोक्ता द्वारा सितंबर 2010 में 1,000 रुपये के एक व्यायाम मूल्य पर 1,000 आईएसओ से सम्मानित किया गया। वह नवंबर 2011 में 14 महीने बाद स्टॉक की कीमत 30 के विकल्प का प्रयोग करता है, और दिसंबर में उसके 13 महीने बाद उन्हें बेचता है। 40 के लिए 2012 के बाद से। क्योंकि उन्होंने अभ्यास के एक साल बाद और अनुदान की तारीख के दो साल बाद शेयरों का आयोजन किया था, वह 25 शेयरों का पूरा लाभ (15 प्रतिशत प्रति शेयर लाभ और प्लस बिक्री से 10 फीसदी शेयर लाभ) के रूप में रिपोर्ट करता है। 25,000 का एक दीर्घकालिक पूंजी लाभ (1,000 शेयरों से गुणा 25 लाभ) अगर हेनरी व्यायाम कीमत के नीचे कीमत के लिए स्टॉक बेचने थे, तो वह निश्चित रूप से, पूंजी नुकसान की घोषणा करेगा। Dispulsifying Dispositions यदि कर्मचारी इसे बेचने से पहले आवश्यक अवधि के लिए शेयर नहीं रखता है, तो बिक्री एक अयोग्य घोषित स्वभाव बन जाता है। इस प्रकार के लेन-देन से संबंधित कर नियम थोड़ा और अधिक जटिल हैं: कर्मचारी जो विकलांगों को अयोग्य बनाते हैं, उन्हें आमतौर पर बिक्री के सौदा तत्व पर कर रोक देना होगा, साथ ही शेयर की बिक्री से प्राप्त किसी भी लाभ पर पूंजीगत लाभ कर। निम्नलिखित दो स्थितियों में से किसी एक के तहत किए गए विस्थापन को अयोग्य माना जाता है: अनुदान की तारीख के दो वर्षों के भीतर व्यायाम के एक वर्ष के भीतर निम्न दो राशियों में से छोटे को अनुकृति को अयोग्य घोषित करने के लिए डब्ल्यू-2 आय के रूप में गिना जाना चाहिए: सौदा अभ्यास की तिथि पर लेनदेन के तत्व (व्यायाम की कीमत और व्यायाम की तारीख पर शेयर की बाजार मूल्य के बीच का मूल्य अंतर) बिक्री और व्यायाम मूल्य से कीमत के बीच अंतर योग्यता के अनुपालन के साथ, कोई भी नहीं जब तक स्टॉक का बेचा जा रहा हो तब तक स्वभाव को अक्षम करने के लिए रिपोर्ट करने योग्य कर परिणाम, चाहे जब इसका प्रयोग किया गया हो। एक बार यह निर्धारित किया जाता है कि उपरोक्त दो राशियों में से कौन सा छोटा है, जो कि उनके स्टॉक को बेचने वाले स्वभाव में बेचते हैं, यह राशि डब्लू-2 आय के रूप में लगायी जाती है ऐसे कर्मचारी जो अपने स्टॉक को बेचने वाले स्वभाव में बेचते हैं, यह ध्यान रखना चाहिए कि उनके नियोक्ता को किसी भी कर को रोकना कोई दायित्व नहीं है, जो लेनदेन के सौदा तत्व, जैसे संघीय, राज्य और स्थानीय कर, साथ ही सामाजिक सुरक्षा और चिकित्सा इसलिए, उन्हें अपने रकम ndash दर्ज करते समय इस राशि को कवर करने के लिए एक उपयुक्त राशि को अलग रखने की आवश्यकता होती है या अन्यथा अनुपातिक छोटी रिफंड प्राप्त करने के लिए तैयार रहना चाहिए। पिछली उदाहरण के साथ यह कैसे काम करता है, उसी अनुदान और अभ्यास की तारीखों को मानते हुए: हेनरी को 2010 के सितंबर में 15 पर 1,000 आईएसओ जारी किए जाते हैं। वह फिर से 14 महीने बाद नवंबर 2011 में बाजार का मूल्य 30 है, लेकिन इस समय उनको केवल तीन महीने बाद बेचता है (फरवरी 2012 में) 40 पर। यह एक अपात्र स्वभाव है क्योंकि संपूर्ण धारण अवधि केवल 17 महीने लंबी थी। उन्हें अपने अभ्यास से 15,000 की अर्जित आय, साथ ही साथ 10,000 लघु अवधि के लाभ की रिपोर्ट करनी चाहिए। अगर हेनरी ने 25 शेयरों के लिए स्टॉक बेच दिया था, तो उसे केवल 10,000 अर्जित आय की रिपोर्ट करना होगा, और वह कोई पूंजीगत लाभ या नुकसान की रिपोर्ट नहीं करेगा। अगर वह व्यायाम मूल्य से कम के लिए स्टॉक बेचता है, तो उसके पास केवल पूंजी नुकसान होगा (बिक्री और व्यायाम की कीमतों के बीच का नकारात्मक अंतर) और कोई अर्जित आय नहीं होगी। एएमटी विचार एक और प्रमुख कारक है जो आगे आईएसओ के कराधान को जटिल बनाता है। करदाता जो कुछ स्रोतों से आय की बड़ी मात्रा में प्राप्त करते हैं, जैसे कर-मुक्त नगरपालिका बांड आय या राज्य आयकर रिफंड, वैकल्पिक न्यूनतम कर के रूप में जाना जाने वाला कुछ भुगतान करना समाप्त कर सकते हैं यह टैक्स आईआरएस द्वारा करदाताओं को पकड़ने के लिए बनाया गया था, जो अन्यथा कुछ रणनीतियों के उपयोग के जरिए टैक्स से बच सकते हैं, जैसे कि केवल कर-मुक्त आय प्राप्त करने के लिए अपने सभी पैसा नगरपालिका बांडों में ले जाने के लिए। यह सूत्र निर्धारित करता है कि क्या करदाता एएमटी का बकाया है, एक स्वतंत्र गणना है जो आय के कुछ निश्चित आइटमों की गणना करता है जो आय के रूप में नियमित 1040 पर कर योग्य नहीं होगा। यह कुछ कटौती की भी अनुमति नहीं देता है जिसे सामान्य रूप से भी लिया जा सकता है। इनमें से एक क्वालिफाइंग आईएसओ स्वभाव में अभ्यास से सौदा तत्व है, जिसे एएमटी के लिए आय के एक ldquopreference मद के रूप में माना जाता है। इसका अर्थ है कि यह आय, जो अन्यथा दीर्घकालिक पूंजीगत लाभ के रूप में लगाई जाती है, को एएमटी प्रयोजनों के लिए सामान्य आय माना जाता है। प्रतिभागियों, जिनके आईएसओ अभ्यास और बिक्री उन्हें एएमटी क्षेत्र में बेचते हैं, वे खुद को काफी अधिक कर बिल से पा सकते हैं, अन्यथा वे करेंगे। कर्मचारियों की गणना कर सकते हैं कि क्या वे आईआरएस फॉर्म 6251 को पूरा करके एएमटी देते हैं। और फॉर्म 3 9 21 पर अपने आईएसओ शेयरों की बिक्री से लाभ और हानि की रिपोर्ट करनी चाहिए। जो कि तब अनुसूची डी के लिए किया जाता है। हालांकि, एएमटी गणना के लिए इस्तेमाल किए गए नियम और सूत्र बहुत जटिल है, और किसी भी कर्मचारी को आईएसओ दिया गया है, इस मामले पर सलाह के लिए एक योग्य कर पेशेवर से तुरंत परामर्श करें। कुछ मामलों में, इस टैक्स को ट्रिगर किए बिना इस्तेमाल किए जा सकने वाले आईएसओ की संख्या का सटीक अनुमान लगाया जा सकता है। आईएसओ के फायदे आईएसओ के लाभ उनके गैर-योग्य समकक्षों के समान हैं: अतिरिक्त आय जो कर्मचारी आईएसओ प्राप्त करते हैं वे वेतन में जो वास्तव में कमाते हैं उसके मुकाबले उनकी कुल मुआवजा बढ़ा सकते हैं। टैक्स डेफरल कर्मचारी स्टॉक बेचने के बाद तक अपने आईएसओ पर टैक्स लगाने से रोक सकते हैं, हालांकि उनके पास एएमटी मुद्दे हैं। पूंजीगत लाभ उपचार आईएसओ से सभी आय लंबी अवधि के पूंजीगत लाभ के रूप में लगायी जा सकती है, बशर्ते होल्डिंग की अवधि पूरी हो गई है और व्यायाम एएमटी को चालू नहीं करता है। बढ़ी हुई कर्मचारी प्रेरणा और प्रतिधारण जो कर्मचारी आईएसओ प्राप्त करते हैं वे कंपनी के साथ रहना और कड़ी मेहनत कर रहे हैं। आईएसओ के नुकसान विविधीकरण का अभाव जो कर्मचारी आईएसओ प्राप्त करते हैं वे अपने बाकी के निवेश पोर्टफोलियो के मुकाबले कंपनी के शेयरों में भारी निवेश कर सकते हैं। कैपिटल गेन्स टैक्सेशन की कमी जो कर्मचारी अयोग्य वितरण में अपना स्टॉक बेचते हैं, वे केवल व्यायाम और बिक्री मूल्य के बीच अंतर की रिपोर्ट कर सकते हैं क्योंकि पूंजीगत लाभ शेष राशि को अर्जित आय के रूप में वर्गीकृत किया जाता है। वैकल्पिक न्यूनतम कर अभ्यास में सौदा तत्व की मात्रा कुछ मामलों में एएमटी के लिए प्राथमिकता आइटम बन सकती है, जिसका मतलब है कि कर्मचारी व्यायाम पर ज्यादा कर दे सकता है। अधिक कर । आईएसओ की बिक्री वर्ष के लिए उच्च कर ब्रैकेट में प्रतिभागी को दे सकती है अगर वह आगे की योजना नहीं करता है, हालांकि कुछ मामलों में यह अपरिहार्य है जारी करने की सीमाएं नियोक्ता एक कैलेंडर वर्ष में एक कर्मचारी को 100,000 से अधिक मूल्य के आईएसओ (अनुदान की तारीख के रूप में मूल्यवान) जारी नहीं कर सकते। कोई रोक नहीं है नियोक्ता को आईएसओ अभ्यास से किसी प्रकार के कर को रोकना जरूरी नहीं है, इसलिए कर्मचारियों को इस लेन-देन के खुद का ट्रैक रखने और रिपोर्ट करने चाहिए। कोई कर कटौती नहीं नियोक्ता एक आईएसओ अभ्यास के सौदा तत्व को घटा नहीं सकते हैं, जब तक कि शेयर बेचने वाले स्वभाव में नहीं बेचते हैं। अंतिम शब्द प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प उन कर्मचारियों के लिए आय का एक वैकल्पिक स्रोत प्रदान कर सकते हैं जिन्हें उन्हें सम्मानित किया गया है, भले ही कंपनी के शेयरों का सार्वजनिक रूप से कारोबार नहीं किया गया हो। अगर किसी सार्वजनिक रूप से कारोबार किए गए फर्म द्वारा निकटता से जुड़ा कारोबार खरीदा जाता है, तो विकल्प तुरंत निहित हो सकते हैं और इस प्रकार त्वरित नकदी में परिवर्तनीय हो सकते हैं। हालांकि, उन्हें नियंत्रित करने वाले कर नियम कुछ मामलों में काफी जटिल हो सकते हैं, खासकर जब बड़ी संख्या में विकल्पों का उपयोग किया जाता है। कर्मचारी जो इस विकल्प के इस वर्ग के व्यायाम या बिक्री से पर्याप्त आय को साकार करने की संभावना का सामना करते हैं, उन्हें टैक्स या वित्तीय विशेषज्ञ के साथ एक पूर्व विचार-विमर्श का निर्धारण करना चाहिए, जिसने इन उपकरणों के साथ काम करने में अनुभव किया है। मार्क कूसन, सीएफपी, सीएमएफसी के पास वित्तीय उद्योग में 17 साल का अनुभव है और उन्होंने एक शेयर दलाल, वित्तीय योजनाकार, आय कर तैयार करने वाले, बीमा एजेंट और ऋण अधिकारी के रूप में काम किया है। वह अब पूर्णकालिक वित्तीय लेखक हैं, जब वह सेना के लिए वित्तीय योजना बनाने में रोटेशन पर नहीं हैं। उन्होंने कई वित्तीय वेबसाइटों जैसे इन्वेस्टोपिया और बैंकहोलिक के लिए कई लेख लिखे हैं, और ईहॉ के मनी एंड पर्सनल फाइनेंस सेक्शन के लिए विशेष लेखकों में से एक है। अपने खाली समय में, मार्क शुद्ध, खाना पकाने, फिल्मों और टीवी, चर्च की गतिविधियों पर सर्फिंग और दोस्तों के साथ अंतिम फ्रिसबी खेल रहा है। वह एक शौकीन चावला बास्केटबॉल प्रशंसक और मॉडल ट्रेन उत्साही भी है, और अब यह सीखने के लिए कक्षाएं ले रहा है कि शेयरों और डेरिवेटिव्स को प्रभावी रूप से कैसे व्यापार किया जाए। आईएसओ के कर परिणामों के बारे में मैंने शायद 50 लेख पढ़े हैं लेकिन मैंने कभी एक लेख पढ़ा नहीं है जो बताता है कि किस तरह जोखिम का कुशलतापूर्वक प्रबंधन किया जाए, और ईएसओ या आईएसओ के मूल्य में वृद्धि क्या कोई ऐसा व्यक्ति है जो उस विषय को संबोधित करने के लिए सक्षम है, जैसा कि मुझे लगता है कि आईएसओ के कर परिणाम को दोबारा करने से ज्यादा महत्वपूर्ण हो। मैं बस नीचे जॉन 8217 के प्रश्न का उल्लेख करना चाहता हूं यह एक उत्कृष्ट व्यापक पोस्टिंग है, लेकिन यह आपके पाठकों को बताता है कि क्या करना है अगर वे कई योग्य विकल्पों का प्रयोग करते हैं। होम 187 लेख 187 स्टॉक विकल्प और वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) आकर्षक हो सकते हैं कर्मचारियों और अन्य सेवा प्रदाताओं को पुरस्कृत करने का तरीका गैर-योग्य विकल्पों (एनएसओ) के विपरीत, जहां एक विकल्प पर प्रसार आम आय कर दरों पर किया जाता है, भले ही शेयर अभी तक बेचे न हों, आईएसओ, यदि वे आवश्यकताओं को पूरा करते हैं, तो धारकों को तब तक टैक्स नहीं देना चाहिए जब तक शेयरों को बेच दिया जाता है और फिर अनुदान मूल्य और बिक्री मूल्य के बीच अंतर पर पूंजीगत लाभ कर का भुगतान करने के लिए। लेकिन आईएसओ वैकल्पिक न्यूनतम कर (एएमटी) के अधीन भी हैं, जो करों की गणना करने का एक वैकल्पिक तरीका है जो कुछ फ़िलरों को उपयोग करना चाहिए। एएमटी इन पुरस्कारों के लिए आम तौर पर अनुकूल इलाज के बावजूद व्यायाम पर एहसास हुआ फैल पर आईएसओ धारक को टैक्स कर सकता है। आईएसओ के लिए बेसिक नियम सबसे पहले, यह समझना जरूरी है कि दो तरह के स्टॉक ऑप्शंस, गैर-मुक्ति विकल्प और प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प हैं। किसी भी प्रकार के विकल्प के साथ, कर्मचारी भविष्य में परिभाषित संख्या के लिए आज निश्चित रूप से निर्धारित कीमत पर स्टॉक खरीदने का अधिकार लेता है, आम तौर पर 10. जब कर्मचारी शेयर खरीदना चुनते हैं, तो उन्हें विकल्प का इस्तेमाल करने के लिए कहा जाता है इसलिए एक कर्मचारी को 10 सालों के लिए 10 शेयरों पर शेयर के 100 शेयर खरीदने का अधिकार हो सकता है। उदाहरण के लिए सात सालों के बाद, स्टॉक 30 हो सकता है, और कर्मचारी 10 के लिए 30 शेयर खरीद सकता है। यदि विकल्प एक एनएसओ है, तो कर्मचारी तुरंत 20 अंतर (फैला कहा जाता है) पर सामान्य आय कर में कर का भुगतान करेगा दरें। कंपनी को संबंधित कर कटौती मिलती है यह रखता है कि कर्मचारी शेयर रखता है या उन्हें बेचता है या नहीं। आईएसओ के साथ, कर्मचारी व्यायाम पर कोई कर नहीं देता, और कंपनी को कोई कटौती नहीं मिलती। इसके बजाय, यदि कर्मचारी अनुदान के दो साल बाद और एक साल बाद अभ्यास के लिए कर्मचारी रखता है, तो कर्मचारी केवल व्यायाम और बिक्री मूल्य के बीच अंतिम अंतर पर पूंजीगत लाभ कर देता है। यदि ये स्थितियां पूरी नहीं हुई हैं, तो विकल्प एक गैर-योग्य विकल्प के रूप में लगाया जाता है उच्च आय वाले कर्मचारियों के लिए, आईएसओ और एक एनएसओ के बीच टैक्स अंतर केवल संघीय स्तर पर उतना ही 1 9 .6 हो सकता है, साथ ही कर्मचारी को तब तक कर लगाने की सुविधा मिलती है जब तक कि शेयर बेच दिए जाते हैं। हमारी साइट पर इस आलेख में विस्तृत रूप से आईएसओ के लिए अन्य आवश्यकताएं भी हैं। लेकिन कर्मचारियों के लिए आईएसओ का एक बड़ा नुकसान है खरीद और अनुदान मूल्य के बीच का प्रसार एएमटी के अधीन है। एएमटी को उच्च आयकरदाताओं को बहुत कम कर देने से रोकने के लिए अधिनियमित किया गया था क्योंकि वे विभिन्न प्रकार के कर कटौती या बहिष्करण (जैसे कि आईएसओ के प्रयोग पर प्रसार) करने में सक्षम थे। इसके लिए आवश्यकता होती है कि करदाता जो कर के अधीन हो सकते हैं वे गणना करते हैं कि वे दो तरीकों से क्या देय हैं। सबसे पहले, वे समझते हैं कि वे सामान्य कर नियमों का उपयोग करने पर कितना कर देंगे। इसके बाद, वे अपनी कर योग्य आय में कुछ अतिरिक्त कटौती और बहिष्करणों को वापस जोड़ते हैं, जब वे अपने नियमित कर का आकलन करते हैं और अब यह उच्च संख्या का उपयोग करते हुए एएमटी की गणना करते हैं। इन ऐड-बैक्स को प्राथमिकता आइटम कहा जाता है और एक प्रोत्साहन स्टॉक ऑप्शन (लेकिन एनएसओ नहीं) पर प्रसार इन वस्तुओं में से एक है 175,000 या उससे कम (कर 2013 में) तक कर योग्य आय के लिए, एएमटी टैक्स की दर 26 रुपये से अधिक है, दर 28 है। अगर एएमटी अधिक है तो करदाता बजाय उस टैक्स का भुगतान करता है। इस मुद्दे पर एक बिंदु सबसे अधिक लेख स्पष्ट नहीं है कि यदि एएमटी के तहत भुगतान की गई राशि से अधिक है तो उस साल सामान्य कर नियमों के तहत भुगतान किया जाता, तो यह एएमटी अतिरिक्त न्यूनतम टैक्स क्रेडिट (एमटीसी) बन जाता है जिसे भविष्य में लागू किया जा सकता है साल जब सामान्य कर एएमटी राशि से अधिक हो। वैकल्पिक न्यूनतम कर का पता लगाना नीचे दी गई तालिका, जेनेट बीरगेनियर द्वारा उपलब्ध कराई गई सामग्री से प्राप्त, क्लायंट एजुकेशन के डायरेक्टर चार्ल्स श्वाब पर, एक मूल एएमटी गणना दर्शाती है: जोड़ें: नियमित कर योग्य आय मेडिकल की कटौती एएमटी स्टेटलोकलरिअल एस्टेट कर कटौती के अधीन विशिष्ट विनिर्दिष्ट विविध कटौती छूट आईएसओ अभ्यास पर फैली प्रारंभिक एएमटी कर योग्य आय घटाएं: एएमटी मानक छूट (संयुक्त राष्ट्र के 2012 के लिए 78,750, 50,600 अविवाहित व्यक्तियों के लिए 39,375 विवाहित फाइलिंग के लिए अलग से) अलग-अलग 25 लाख डॉलर के लिए एएमटी कर योग्य आय की तुलना में 150,000 जोड़े जोड़े, 112,500 सिंगल और विवाहित फाइलिंग के लिए 75,000 अलग-अलग)। वास्तविक एएमटी कर योग्य आय गुणा: वास्तविक एएमटी कर योग्य आय की अवधि 175,000 तक के बराबर है, साथ ही इसमें से 28 मात्राएं न्यूनतम टैक्स घटाव: अस्थायी न्यूनतम कर - नियमित कर एएमटी यदि इसका परिणाम गणना यह है कि एएमटी नियमित कर से अधिक है, तो आप एएमटी का भुगतान करते हैं राशि से अधिक नियमित कर एएमटी राशि, तथापि, एक संभावित कर क्रेडिट बन जाता है जिसे आप भविष्य के कर बिल से घटा सकते हैं। यदि अगले वर्ष में आपका नियमित कर आपके एएमटी से अधिक है, तो आप अंतर के खिलाफ क्रेडिट आवेदन कर सकते हैं। आप कितना दावा कर सकते हैं यह निर्भर करता है कि आपने पिछले वर्ष में एएमटी का भुगतान करके कितना अतिरिक्त भुगतान किया था। यह एक क्रेडिट प्रदान करता है जिसका उपयोग भविष्य के वर्षों में किया जा सकता है। उदाहरण के लिए, यदि आपने एएमटी की वजह से 15,000 अधिक भुगतान किया था, तो आप नियमित कर गणना में भुगतान करते थे, तो आप अगले साल 15,000 क्रेडिट तक का उपयोग कर सकते हैं। जिस राशि पर आप दावा करेंगे वह नियमित कर राशि और एएमटी गणना के बीच अंतर होगा। यदि नियमित राशि अधिक है, तो आप दावा कर सकते हैं कि एक क्रेडिट के रूप में, और भविष्य के वर्षों के लिए किसी भी अप्रयुक्त क्रेडिट को आगे बढ़ाएं। इसलिए यदि 2014 में, आपका नियमित कर एएमटी की तुलना में 8,000 अधिक है, तो आप 8,000 क्रेडिट का दावा कर सकते हैं और 7,000 का ऋण जारी कर सकते हैं जब तक आप इसका उपयोग नहीं करते। यह स्पष्टीकरण निश्चित रूप से एक संभावित जटिल पदार्थ का सरलीकृत संस्करण है। एएमटी के अधीन संभावित रूप से किसी को भी यह सुनिश्चित करने के लिए कर सलाहकार का उपयोग करना चाहिए कि सब कुछ उचित तरीके से किया जाता है। आमतौर पर, प्रति वर्ष 75,000 से अधिक आय वाले लोग एएमटी उम्मीदवार हैं, लेकिन कोई उज्ज्वल विभाजन रेखा नहीं है एएमटी जाल से निपटने का एक तरीका कर्मचारी को पहले स्थान पर विकल्पों को खरीदने के लिए पर्याप्त नकद उत्पन्न करने के लिए कुछ शेयर बेचने के लिए होगा। तो एक कर्मचारी खरीद मूल्य को कवर करने के लिए पर्याप्त शेयरों को खरीद और बेच देगा, साथ ही किसी भी कर का भुगतान होगा, फिर शेष शेयरों को आईएसओ के रूप में रखा जाएगा। उदाहरण के लिए, एक कर्मचारी 5000 शेयर खरीद सकता है जिस पर उसके पास विकल्प हैं और 5,000 रखेंगे। शेयरों के हमारे उदाहरण में, 30 की कीमत, 10 की एक व्यायाम कीमत के साथ, यह 5000 x 20 फैल या 100,000 के करों से पहले शुद्ध उत्पन्न करेगा। करों के बाद, यह लगभग 50,000 छोड़ देगा, पेरोल, राज्य, और संघीय करों की गणना सभी उच्चतम स्तरों पर होगा। अगले वर्ष में, कर्मचारी को एएमटी को शेष 100,000 शेयरों के शेयरों के लिए भुगतान करना पड़ता है जो कि बेचा नहीं थे, जो कि 28,000 के बराबर हो सकता है। लेकिन कर्मचारी इस के साथ निपटने के लिए पर्याप्त नकद से अधिक बचा होगा। एक और अच्छी रणनीति वर्ष में प्रारंभिक प्रोत्साहन विकल्पों का प्रयोग करना है। यह इसलिए है क्योंकि कर्मचारी एएमटी से बच सकते हैं यदि शेयरों का कैलेंडर वर्ष के अंत से पहले बेच दिया जाता है जिसमें विकल्प का प्रयोग किया जाता है। उदाहरण के लिए, मान लें कि जॉन अपनी आईएसओ का जनवरी में 10 शेयरों पर इस्तेमाल करता है, जब शेयर 30 के लायक होते हैं। कोई तत्काल कर नहीं होता है, लेकिन 20 प्रतिशत का विस्तार एएमटी के अधीन होता है, जिसे अगले कर वर्ष में गणना करता है। जॉन शेयरों पर रखता है, लेकिन मूल्य को बारीकी से देखता है दिसंबर तक, वे केवल 17 के लायक हैं। जॉन एक उच्च-आय करदाता है। उनके अकाउंटेंट ने उन्हें सलाह दी कि 20 में से सभी फैले 26 एएमटी टैक्स के अधीन होगा, जिसका अर्थ है कि जॉन के बारे में 5.20 प्रति शेयर का कर देना होगा। यह असहमत से 7 लाभों के करीब रहा है जो अब शेयरों पर है। सबसे खराब स्थिति में, वे अगले साल 10 साल के हो गए हैं, जिसका अर्थ है कि जॉन को शेयरों पर प्रति शेयर 5.20 का भुगतान करना पड़ता है, जहां वह वास्तव में पैसे खो चुके हैं। हालांकि, जॉन 31 दिसंबर से पहले बेचता है, वह अपने लाभ की रक्षा कर सकता है। विदेशी मुद्रा में, नरक 7 फैल पर साधारण आयकर का भुगतान करता है यहां नियम यह है कि बिक्री मूल्य व्यायाम पर उचित बाजार मूल्य से भी कम है, लेकिन अनुदान मूल्य से अधिक है, फिर सामान्य आयकर फैल पर होता है। यदि यह उचित बाजार मूल्य (इस उदाहरण में 30 से अधिक) से अधिक है, तो सामान्य आयकर व्यायाम पर प्रसार की मात्रा पर होता है, और अल्पकालिक पूंजीगत लाभ कर अतिरिक्त अंतर पर होता है (30 से अधिक राशि यह उदाहरण)। दूसरी ओर, यदि दिसंबर में स्टॉक कीमत अभी भी मजबूत दिखती है, जॉन एक और महीने के लिए पकड़ सकता है और पूंजीगत लाभ उपचार के लिए अर्हता प्राप्त कर सकता है। वर्ष की शुरुआत में व्यायाम करने से, उसने 31 दिसंबर के बाद की अवधि को कम कर दिया है, उसे बेचने का फैसला करने से पहले शेयरों को पकड़ना होगा। इसके बाद के वर्ष में वह अभ्यास करता है, जोखिम का अधिक से अधिक यह कि निम्नलिखित कर वर्ष में स्टॉक की कीमत गिर जाएगी यदि 31 दिसंबर तक अपने शेयरों को बेचने के लिए जॉन इंतजार कर रहे हैं, लेकिन उन्हें एक साल की होल्डिंग अवधि से पहले बेचता है, तो चीजें सचमुच उदास हैं वह अब भी एएमटी के अधीन है और उसे फैलाने पर साधारण आय कर भी देना होगा। सौभाग्य से लगभग हर मामले में, यह एएमटी गणना के ऊपर अपना साधारण आयकर बढ़ेगा और उसे दो बार करों का भुगतान करना होगा। अंत में, यदि जॉन में कई गैर-योग्य विकल्प उपलब्ध हैं, तो वह एक साल में उन सभी में बहुत से व्यायाम कर सकता है जिसमें वह अपने आईएसओ का प्रयोग भी कर रहा है इससे वह सामान्य आयकर की रकम बढ़ाएगा और वह अपने कुल साधारण कर बिल को पर्याप्त रूप से बढ़ा सकता है ताकि वह अपनी एएमटी गणना से अधिक हो। इसका मतलब यह होगा कि अगले साल वह भुगतान करने के लिए एएमटी नहीं होगा। यह याद रखने योग्य है कि आईएसओ उन कर्मचारियों को कर लाभ प्रदान करते हैं जो स्वेच्छा से अपने शेयरों को रखने का जोखिम लेते हैं। कभी-कभी यह जोखिम कर्मचारियों के लिए पैन नहीं करता है इसके अलावा, एएमटी की वास्तविक लागत इस टैक्स पर दी गई कुल राशि नहीं है, लेकिन जिस राशि से वह सामान्य करों से अधिक है। असली त्रासदी उन लोगों को नहीं है जो जानबूझकर जोखिम खो देते हैं, लेकिन उन कर्मचारियों को जो वास्तव में इसके परिणाम जानने के बिना अपने शेयरों को पकड़ते हैं, जैसा कि एएमटी अभी भी कुछ कर्मचारी बहुत कम या कुछ नहीं जानते हैं और सीखने के लिए बहुत देर हो चुकी हैं उन्हें भुगतान करना होगा सूचित रहें यदि आपको अपनी सेवाओं के लिए स्टॉक खरीदने के लिए एक विकल्प मिलता है, तो जब आप विकल्प प्राप्त करते हैं, या जब आप विकल्प का प्रयोग करते हैं, या जब आप विकल्प का उपयोग करते हैं, तब आपके द्वारा विकल्प या स्टॉक का निपटान करते समय आय प्राप्त हो सकती है। स्टॉक विकल्प के दो प्रकार हैं: कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना या प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प (आईएसओ) योजना के अंतर्गत दिए गए विकल्प वैधानिक स्टॉक विकल्प हैं। स्टॉक विकल्प जो न तो एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के तहत दिए गए हैं और न ही आईएसओ योजना गैर-स्टॉकेटरी स्टॉक ऑप्शंस हैं। प्रकाशन 525 को देखें। कर योग्य और नॉटटेक्जबल आय यह निर्धारित करने में सहायता के लिए कि क्या आपको एक वैधानिक या गैर-स्टॉक्य स्टॉक विकल्प दिया गया है वैधानिक स्टॉक विकल्प यदि आपका नियोक्ता आपको एक सांविधिक स्टॉक विकल्प देता है, तो आप आम तौर पर अपनी सकल आय में कोई भी राशि शामिल नहीं करते जब आप विकल्प प्राप्त करते हैं या प्रयोग करते हैं। हालांकि, आप एक आईएसओ व्यायाम करते हुए वैकल्पिक न्यूनतम कर के अधीन हो सकते हैं अधिक जानकारी के लिए, फॉर्म 6251 निर्देश देखें। आपके पास विकल्प का उपयोग करके खरीदे गए स्टॉक को बेचने पर आपके पास कर योग्य आय या घटाया हानि है। आप आम तौर पर इस राशि को पूंजी लाभ या हानि के रूप में मानते हैं। हालांकि, अगर आप विशेष होल्डिंग अवधि आवश्यकताओं को पूरा नहीं करते हैं, तो आपको आम आय के रूप में बिक्री से आय का इलाज करना होगा। इस राशि को जोड़ें, जिसे स्टॉक स्वभाव पर लाभ या हानि के निर्धारण में स्टॉक के आधार पर मजदूरी के रूप में माना जाता है। स्टॉक विकल्प के प्रकार पर विशिष्ट विवरण के लिए प्रकाशन 525 को देखें, साथ ही जब आय की सूचना दी जाती है और आयकर उद्देश्यों के लिए आय की सूचना कैसे दी जाती है प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प - एक आईएसओ का प्रयोग करने के बाद, आपको अपने नियोक्ता से एक फॉर्म 3921 (पीडीएफ), धारा 422 (बी) के तहत प्रोत्साहन स्टॉक विकल्प का प्रयोग करना चाहिए। यह फॉर्म महत्वपूर्ण तिथियों और मूल्यों की रिपोर्ट करेगा, जो आपकी वापसी पर सूचित की जाने वाली पूंजी और साधारण आय (यदि लागू हो) की सही राशि निर्धारित करने के लिए आवश्यक है। कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना - कर्मचारी शेयर खरीद योजना के तहत दी गई एक विकल्प का उपयोग करके अपना पहला स्थानान्तरण या शेयर बेचने के बाद, आपको अपने नियोक्ता से एक फॉर्म 3922 (पीडीएफ), एक कर्मचारी स्टॉक खरीद योजना के माध्यम से प्राप्त स्टॉक के हस्तांतरण को प्राप्त करना चाहिए। धारा 423 (सी) यह फॉर्म महत्वपूर्ण तिथियों और मूल्यों की रिपोर्ट करेगा जो आपकी रिटर्न पर रिपोर्ट की जाने वाली पूंजी और साधारण आय की सही राशि निर्धारित करने के लिए आवश्यक है। नॉनस्टेट्यूररी स्टॉक विकल्प यदि आपका नियोक्ता आपको एक नॉनस्टैट्युटरी स्टॉक ऑप्शन देता है, इसमें शामिल होने वाली आय की राशि और इसमें शामिल करने का समय इस पर निर्भर करता है कि विकल्प का उचित बाजार मूल्य आसानी से निर्धारित किया जा सकता है या नहीं। आसानी से निर्धारित बाजार मूल्य निर्धारित करें - यदि किसी विकल्प को सक्रिय रूप से एक स्थापित बाजार पर कारोबार किया जाता है, तो आप विकल्प के उचित बाजार मूल्य को आसानी से निर्धारित कर सकते हैं। अन्य परिस्थितियों के लिए प्रकाशन 525 को देखें, जिसके तहत आप एक विकल्प के उचित बाजार मूल्य और नियम निर्धारित करने के लिए आसानी से निर्धारित कर सकते हैं कि आपको आसानी से निर्धारण योग्य मेले बाजार मूल्य के साथ एक विकल्प के लिए आय की रिपोर्ट क्यों करनी चाहिए। आसानी से निर्धारित बाजार मूल्य निर्धारित नहीं है - अधिकांश नॉनस्टैट्युटरी विकल्प के पास आसानी से निर्धारण योग्य मेला बाजार मूल्य नहीं है I आसानी से नियत उचित बाजार मूल्य के बिना नॉनस्टैट्युटरी विकल्पों के लिए, जब विकल्प दिया जाता है तो कोई कर योग्य इवेंट नहीं होता है, लेकिन आपको विकल्प में व्यायाम करते समय आय में शामिल स्टॉक का उचित बाजार मूल्य, कम भुगतान की राशि, कम भुगतान करना होगा। आपके द्वारा विकल्प का उपयोग करके प्राप्त स्टॉक को बेचने पर आपके पास कर योग्य आय या घटाया हानि है आप आम तौर पर इस राशि को पूंजी लाभ या हानि के रूप में मानते हैं। विशिष्ट जानकारी और रिपोर्टिंग आवश्यकताओं के लिए, प्रकाशन 525 देखें। पृष्ठ अंतिम समीक्षा या अपडेट किया गया: 17 फरवरी, 2017